W jaki sposób rozliczyć podatek VAT?

Podatek VAT to kwestia, która od wielu lat spędza sen z powiek przedsiębiorców różnego rodzaju. Jest to wynik wielu obowiązków związanych z jego rozliczaniem. Warto więc poznać – kto może rozliczać się w systemie kwartalnym, a kto co miesiąc. Do, kiedy należy złożyć deklarację oraz w jaki sposób należy zapłacić podatek VAT.

Miesięczne i kwartalne rozliczenie – co musisz o niej wiedzieć?

Osoby, które zobowiązane są z rozliczaniem podatku VAT, muszą składać odpowiedni formularz JPK w zależności od wybranego przez siebie terminu. Dlatego obecnie rozróżniamy JPK_V7 i JPK_VP7K. Pierwszy dotyczy comiesięcznego rozliczania się z fiskusem, a drugi – kwartalnego. Z tym że JPK_VP7K mogą stosować osoby określane mianem małych podatników VAT, czyli takich, która wartość sprzedaży wynosiła mniej niż 1,2 mln euro (oczywiście w roku poprzedzającym).

Mali podatnicy nie mogą rozliczać się kwartalnie, jeżeli:

są oni czynnymi vatowcami krócej niż rok;
dokonali dostawy towarów wrażliwych z załącznika nr 16, których wartość była wyższa niż 50 tys. bez włączenia do tej sumy podatku VAT – wszystko to dotyczy danego kwartału rozliczeniowego bądź poprzedzającego go roku;
w danej ćwiartce roku kalendarzowego dokonali importu towarów opisanych w ustawie o VAT w załączniku 33a;
mimo panującego obowiązku o zapewnieniu możliwości płacenia kartą płatniczą – płatnicy nie wywiązują się z tego zadania;

Możliwość rozliczania się z fiskusem kwartalnie obowiązuje dopiero od momentu zawiadomienia Urzędu Skarbowego o takiej chęci. Zgłoszenie tego rodzaju należy dostarczyć najpóźniej do 25 miesiąca drugiego miesiąca danej ćwiartki roku kalendarzowego, od której będzie obowiązywać owo rozliczenie.

Jakie obowiązują terminy składania deklaracji o podatku VAT?

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą, który składa deklaracje, aby rozliczyć się z fiskusem w związku z VAT-em, musisz pamiętać, że:

w przypadku zestawienia kwartalnego – obowiązuje on w miesiącu następującym po każdym kwartale rozliczeniowym, a dokładnie do 25 dnia tego miesiąca;
w przypadku zestawienia miesięcznego – obowiązuje do 25 dnia kolejnego miesiąca;

Warto wiedzieć, że moment złożenia zaświadczenia o chęci rozliczenia się z podatku VAT przypada na dzień wolny od pracy, termin jest przesunięty na kolejny dzień roboczy. Z kolei każde 24-godzinne opóźnienie opłacania VAT-u jest obciążone karą pieniężną. Obecnie kwota ta wynosi ok 8% w ciągu roku. Natomiast, gdy wartość ta jest niższa lub równa 8 złotych i 70 groszy to podatnik nie jest zobligowany do jej opłacenia.

Kto ma obowiązek składania deklaracji związanej z podatkiem VAT?

Istnieje spora grupa przedsiębiorców, którzy są zwolnieni ze składania deklaracji VAT. Mianowicie obowiązek ten nie dotyczy:

osób, które zawiesiły swoją działalność, a co za tym idzie – nie wykonują czynności podlegających temu podatkowi;
osób zwolnionych z podatku tego rodzaju w związku z wielkością sprzedaży bądź osoby te wykonują sprzedaż pozbawioną VAT-u;

Jak prawidłowo zapłacić podatek VAT?

Osoby składające zarówno pliki JPK_V7, jak i JPK_V7K mają obowiązek rozliczania się z fiskusem w następujący sposób:

w przypadku osób fizycznych, czyli tych, które m.in. prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, właściwy dla nich Urząd Skarbowy to ten, który obowiązuje ich w momencie rozliczania się z podatku dochodowego, czyli adekwatny do adresu zamieszkania;
w przypadku osób zaliczanych do innej grupy niż fizyczne np. spółki – właściwym Urzędem Skarbowym jest ten połączony z adresem siedziby przedsiębiorstwa;

Wszelkie opłaty trzeba uiszczać na indywidualny mikrorachunek. Co oznacza, że kwota podatku powinna być zapłacona przelewem. Jednak mikroprzedsiębiorcy mogą płacić przy pomocy gotówki. Warto wiedzieć, że obowiązek opłat VAT-u należy do właścicieli działalności gospodarczych, którzy muszą prowadzić księgi rachunkowe, podatkowe oraz przychodów i rozchodów. Obowiązującym terminem dokonania zapłaty uważa się, moment obciążenia konta podatnika.

Jeżeli kwestie związane z tego typu rozliczaniem się z fiskusem są dla Ciebie zbyt trudne i skomplikowane. Skontaktuj się z profesjonalistami z biura rachunkowego – Effepro. Odpowiedzą na wszystkie Twoje pytania, a gdy trzeba, pomogą podczas wypełniania deklaracji.