Zwolnienie z VAT 2026 – limit 240 000 zł, zasady i faktura bez VAT

Zwolnienie z VAT w 2026 roku przysługuje przedsiębiorcy, którego sprzedaż nie przekracza 240 000 zł i który nie wykonuje czynności wyłączonych z tego zwolnienia. To oznacza, że firma może wystawiać faktury bez doliczonego VAT, ale nie odlicza też VAT z zakupów. Jeżeli przekroczysz limit albo sprzedajesz towary lub usługi z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, musisz przejść na VAT czynny.

Co ważne, od 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi <strong>240 000 zł</strong>, a nie 200 000 zł. Dlatego starsze poradniki o limicie 200 tys. zł mogą być już nieaktualne. Przy sprawdzaniu prawa do zwolnienia trzeba więc patrzeć na aktualny rok i aktualne brzmienie art. 113 ustawy o VAT.

Czego dowiesz się z tego artykułu?

• kiedy firma może korzystać ze zwolnienia z VAT,
• ile wynosi limit zwolnienia z VAT w 2026 roku,
• dlaczego fraza „limit 200 tys. do VAT” jest już nieaktualna,
• jak liczyć limit przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku,
• kto nie może być zwolniony z VAT mimo niskiej sprzedaży,
• czy trzeba zgłaszać zwolnienie z VAT i kiedy składa się VAT-R,
• jak wygląda faktura bez VAT i jaką podstawę zwolnienia podać,
• czy podatnik zwolniony z VAT musi przygotować się do KSeF.

Zwolnienie z VAT – na czym polega?

Zwolnienie z VAT oznacza, że przedsiębiorca nie dolicza VAT do swojej sprzedaży. Dla klienta cena na fakturze jest wtedy ceną do zapłaty, bez rozbijania jej na kwotę netto, VAT i brutto. Taka firma bywa potocznie nazywana firmą bez VAT, nievatowcem albo działalnością bez VAT.

Najczęściej chodzi o podmiotowe zwolnienie z VAT, czyli zwolnienie zależne od wartości sprzedaży. Jeżeli Twoja sprzedaż nie przekracza ustawowego limitu i jednocześnie nie wykonujesz czynności wyłączonych ze zwolnienia, możesz prowadzić działalność bez rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Trzeba jednak pamiętać o drugiej stronie tego rozwiązania. Podatnik zwolniony z VAT nie odprowadza VAT należnego od sprzedaży, ale co do zasady nie odlicza też VAT z faktur zakupowych. Dlatego zwolnienie może być wygodne przy usługach z niskimi kosztami, ale mniej korzystne przy dużych zakupach sprzętu, wyposażenia albo towaru.

Zwolnienie podmiotowe a zwolnienie przedmiotowe z VAT

Przedsiębiorcy często wrzucają wszystkie zwolnienia do jednego worka, jednak w VAT trzeba rozróżnić dwa pojęcia. To ważne, ponieważ inna jest podstawa prawna i inny powód braku VAT na fakturze.

Rodzaj zwolnienia	Na czym polega?	Przykład
Zwolnienie podmiotowe z VAT	Zależy od wartości sprzedaży podatnika. W 2026 roku limit wynosi 240 000 zł.	Grafik, fotograf, copywriter, korepetytor albo mała firma usługowa, która nie przekracza limitu i nie wykonuje czynności wyłączonych.
Zwolnienie przedmiotowe z VAT	Zależy od rodzaju wykonywanych usług lub sprzedawanych towarów, a nie tylko od wartości sprzedaży.	Wybrane usługi medyczne, edukacyjne, finansowe lub ubezpieczeniowe, jeśli spełniają warunki ustawowe.

Limit zwolnienia z VAT w 2026 roku – 240 000 zł zamiast 200 000 zł

Od 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł. To oznacza, że podatnik posiadający siedzibę działalności gospodarczej w Polsce może korzystać ze zwolnienia, jeżeli wartość jego sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym tej kwoty.

To ważna zmiana, ponieważ przez wiele lat przedsiębiorcy kojarzyli zwolnienie z VAT z limitem 200 000 zł. Od 2026 roku taki limit nie jest już aktualną granicą dla zwolnienia podmiotowego.

Rok	Limit zwolnienia podmiotowego z VAT	Co to oznacza dla przedsiębiorcy?
2025	200 000 zł	Po przekroczeniu limitu przedsiębiorca tracił prawo do zwolnienia od czynności, którą przekroczono próg.
2026	240 000 zł	Firma może korzystać ze zwolnienia dłużej, o ile nie wykonuje czynności wyłączonych z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Czy limit 200 tys. do VAT nadal obowiązuje?

Nie. Jeżeli pytasz o limit 200 tys. do VAT i jak liczyć zwolnienie, trzeba najpierw doprecyzować rok. Dla 2026 roku właściwy limit wynosi 240 000 zł. Właśnie dlatego starsze artykuły, wzory i przykłady z limitem 200 000 zł mogą być już nieaktualne. Warto o tym pamiętać zwłaszcza wtedy, gdy korzystasz ze starych kalkulatorów albo poprzednich opracowań księgowych. Błąd w limicie może sprawić, że zbyt wcześnie zarejestrujesz się do VAT albo zbyt późno zauważysz moment utraty zwolnienia.

Jak liczyć limit zwolnienia z VAT?

Jeżeli prowadzisz działalność przez cały rok, sprawa jest najprostsza. Wtedy kontrolujesz wartość sprzedaży narastająco od początku roku i sprawdzasz, czy nie przekracza 240 000 zł. Inaczej wygląda sytuacja, gdy rozpoczynasz działalność w trakcie roku. Wtedy limit liczy się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w danym roku podatkowym.

Sytuacja	Jak liczyć limit?	Przykład
Działalność prowadzona cały 2026 rok	Limit wynosi 240 000 zł.	Jeśli sprzedaż od stycznia do grudnia nie przekroczy 240 000 zł, firma może korzystać ze zwolnienia, o ile spełnia pozostałe warunki.
Działalność rozpoczęta w trakcie roku	Limit ustala się proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności.	Jeśli firma startuje 1 lipca 2026 roku, limit za drugą połowę roku wyniesie około 121 000 zł.

Przy liczeniu limitu nie chodzi o dochód, zysk ani pieniądze, które zostają na koncie po opłaceniu kosztów. Liczy się wartość sprzedaży. Dlatego firma z niewielkim zyskiem, ale wysoką sprzedażą, może szybciej stracić prawo do zwolnienia niż osoba świadcząca usługi z małymi kosztami.

Co wlicza się do limitu zwolnienia z VAT?

Do limitu zwolnienia z VAT wlicza się sprzedaż, która ma znaczenie dla limitu z art. 113 ustawy o VAT. Jednocześnie nie każda kwota wpływająca na konto automatycznie powiększa limit, dlatego przy większych transakcjach dobrze sprawdzić, z jakim rodzajem sprzedaży masz do czynienia.

Rodzaj zdarzenia	Czy zwykle wpływa na limit?	Komentarz
Sprzedaż usług w Polsce	Tak	Typowa sprzedaż usługowa najczęściej powiększa limit zwolnienia.
Sprzedaż towarów w Polsce	Tak	Dotyczy m.in. sprzedaży w sklepie stacjonarnym i internetowym, o ile nie występują szczególne wyjątki.
Sprzedaż środka trwałego podlegającego amortyzacji	Nie	Taka sprzedaż jest wyłączona z limitu na zasadach określonych w art. 113 ust. 2 ustawy o VAT.
Niektóre czynności zwolnione przedmiotowo	Zależy	Ustawa przewiduje wyjątki, m.in. przy wybranych transakcjach związanych z nieruchomościami, usługami finansowymi lub ubezpieczeniowymi.
Sprzedaż zagraniczna	Zależy	Tu trzeba sprawdzić miejsce opodatkowania i charakter transakcji. Nie warto zgadywać na podstawie samego kraju klienta.

Jeżeli jesteś blisko limitu, nie odkładaj sprawdzenia sprzedaży na koniec roku. Bezpieczniej kontrolować ją co miesiąc, szczególnie gdy wystawiasz faktury o dużej wartości albo masz kilka większych zleceń pod rząd.

Kto może korzystać ze zwolnienia z VAT?

Ze zwolnienia z VAT może korzystać podatnik, który spełnia warunki ustawowe. W uproszczeniu chodzi o trzy rzeczy: ma siedzibę działalności gospodarczej w Polsce, nie przekracza limitu sprzedaży i nie wykonuje czynności, które wykluczają zwolnienie. Dopiero łączne spełnienie tych warunków daje bezpieczną podstawę do korzystania z tego rozwiązania.

Najczęściej zwolnienie z VAT wybierają osoby, które sprzedają usługi osobom prywatnym albo małym firmom i nie mają dużych zakupów z VAT do odliczenia. Przykładem może być fotograf rodzinny, korepetytor, grafik, copywriter, rękodzielnik, mały zakład usługowy albo lokalna firma wykonująca drobne usługi. Przedsiębiorca zwolniony podmiotowo z VAT powinien jednak regularnie sprawdzać sprzedaż narastająco. Sam fakt, że firma zaczyna jako działalność bez VAT, nie oznacza, że ten status zostaje na zawsze.

Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT?

Niektóre branże i rodzaje sprzedaży są wyłączone ze zwolnienia podmiotowego. W takim przypadku przedsiębiorca musi zarejestrować się do VAT nawet wtedy, gdy jego sprzedaż jest daleko poniżej limitu 240 000 zł.

Rodzaj działalności lub sprzedaży	Czy można korzystać ze zwolnienia podmiotowego?	Dlaczego trzeba uważać?
Usługi prawnicze	Nie	Są wymienione w katalogu czynności wyłączających zwolnienie.
Usługi doradcze	Nie	Problemem bywa faktyczny zakres usługi. „Konsultacje” mogą zostać uznane za doradztwo, jeśli ich istotą jest wskazywanie konkretnego rozwiązania.
Usługi jubilerskie	Nie	Ustawa wyłącza je ze zwolnienia podmiotowego.
Ściąganie długów, w tym factoring	Nie	Przy tych czynnościach limit sprzedaży nie daje prawa do zwolnienia.
Sprzedaż internetowa wybranych kosmetyków, elektroniki, urządzeń elektrycznych lub maszyn	Zależy od towaru	Art. 113 ust. 13 ustawy o VAT przewiduje wyłączenia dla wybranych towarów sprzedawanych na odległość, dlatego sklep internetowy powinien sprawdzić nie tylko obrót, ale też asortyment.
Sprzedaż części i akcesoriów do pojazdów samochodowych lub motocykli	Nie w wielu przypadkach	Przy częściach samochodowych i motocyklowych zwolnienie podmiotowe może być wyłączone niezależnie od wartości sprzedaży.

Najczęstszy błąd polega na założeniu, że „mała sprzedaż” zawsze oznacza prawo do zwolnienia. Tak nie jest. Jeśli Twoja działalność wpada w katalog wyłączeń z art. 113 ust. 13 VAT, musisz rozliczać VAT od początku albo od momentu rozpoczęcia takiej sprzedaży.

Czy trzeba zgłaszać zwolnienie z VAT i kiedy składa się VAT-R?

Jeżeli przedsiębiorca od początku korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, bo nie przekracza limitu i nie wykonuje czynności wyłączonych, zwykle nie musi rejestrować się jako podatnik VAT czynny. W takiej sytuacji nie składa VAT-R tylko po to, żeby „zgłosić zwolnienie”. VAT-R staje się ważny wtedy, gdy przedsiębiorca rezygnuje ze zwolnienia, musi zarejestrować się do VAT po przekroczeniu limitu albo od początku wykonuje czynności, które wykluczają zwolnienie. W takiej sytuacji rejestracja nie jest wyborem, tylko obowiązkiem związanym ze statusem podatnika VAT czynnego.

Sytuacja	Czy składać VAT-R?	Komentarz
Zakładasz firmę i chcesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego	Zwykle nie	Jeżeli spełniasz warunki zwolnienia, sam brak rejestracji do VAT czynnego nie wymaga osobnego VAT-R.
Dobrowolnie rezygnujesz ze zwolnienia	Tak	Trzeba zgłosić rejestrację jako podatnik VAT czynny przed początkiem miesiąca, od którego rezygnujesz ze zwolnienia.
Przekraczasz limit 240 000 zł	Tak	Zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit, więc trzeba przygotować rozliczenie VAT i rejestrację.
Wykonujesz usługi wyłączone ze zwolnienia, np. doradcze	Tak	W takim przypadku limit sprzedaży nie chroni przed obowiązkiem VAT.

Jeżeli nie masz pewności, czy Twoje PKD albo zakres usług pozwala na zwolnienie, nie oceniaj tego wyłącznie po nazwie działalności. Dla VAT ważne jest to, co faktycznie sprzedajesz.

Czy podatnik zwolniony z VAT musi prowadzić ewidencję sprzedaży?

Tak. Zwolnienie z VAT nie oznacza braku obowiązku kontrolowania sprzedaży. Podatnik zwolniony podmiotowo z VAT powinien prowadzić ewidencję sprzedaży tak, żeby było możliwe ustalenie momentu przekroczenia limitu 240 000 zł.

Wpisów w ewidencji dokonuje się za dany dzień, nie później niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. To ważne zwłaszcza wtedy, gdy firma wystawia faktury nieregularnie, ale na większe kwoty. Bez bieżącej ewidencji łatwo przeoczyć moment, w którym brak obowiązku doliczania VAT przestaje obowiązywać.

Co się dzieje po przekroczeniu limitu zwolnienia z VAT?

Zwolnienie z VAT traci moc od czynności, którą przekroczono limit. To oznacza, że nie opodatkowujesz dopiero następnej faktury, lecz tę sprzedaż, która spowodowała przekroczenie limitu. Przykład: firma ma 238 000 zł sprzedaży i wystawia kolejną fakturę na 5 000 zł. Ponieważ ta faktura powoduje przekroczenie limitu 240 000 zł, trzeba rozliczyć VAT od tej czynności, a nie dopiero od kolejnej sprzedaży.

Po utracie zwolnienia przedsiębiorca powinien zarejestrować się jako podatnik VAT czynny, prowadzić ewidencję VAT, składać pliki JPK_VAT z deklaracją i wystawiać faktury zgodnie z zasadami dla podatników VAT czynnych. Jeżeli chcesz porównać obowiązki po rejestracji, zobacz także artykuł: w jaki sposób rozliczyć podatek VAT.

Faktura bez VAT – jak ją wystawić?

Firma zwolniona z VAT może wystawić fakturę, ale nie wykazuje na niej kwoty podatku VAT. Dlatego w takiej fakturze cena nie jest dzielona na netto, VAT i brutto w standardowy sposób, bo VAT nie jest doliczany do sprzedaży. Na fakturze warto wskazać podstawę zwolnienia. Przy zwolnieniu podmiotowym najczęściej będzie to:

„Zwolnienie podmiotowe z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług”.

Jeżeli przedsiębiorca rozpoczął działalność w trakcie roku i korzysta ze zwolnienia liczonego proporcjonalnie, może pojawić się podstawa z art. 113 ust. 9 ustawy o VAT.

Element faktury	Jak wygląda przy zwolnieniu z VAT?
Stawka VAT	Nie wpisuje się standardowej stawki 23%, 8% czy 5%. Zamiast tego wskazuje się zwolnienie.
Kwota VAT	Nie występuje, bo sprzedawca nie dolicza VAT do ceny.
Podstawa zwolnienia	Najczęściej art. 113 ust. 1 ustawy o VAT albo art. 113 ust. 9 przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku.
Prawo nabywcy do odliczenia VAT	Nabywca nie odliczy VAT, bo na fakturze nie ma podatku naliczonego.

Jeżeli chcesz rozwinąć temat dokumentów sprzedaży, sprawdź także wpis: faktura bez VAT dla nievatowca.

Zwolnienie z VAT na ryczałcie i przy JDG – czy forma opodatkowania ma znaczenie?

JDG bez VAT jest możliwa, jeśli przedsiębiorca spełnia warunki zwolnienia podmiotowego albo korzysta ze zwolnienia przedmiotowego. Sama forma prowadzenia działalności nie przesądza jeszcze o VAT. Jednoosobowa działalność gospodarcza może być zwolniona z VAT albo może być podatnikiem VAT czynnym.

Podobnie wygląda zwolnienie z VAT na ryczałcie. Ryczałt dotyczy podatku dochodowego, a VAT jest osobnym podatkiem. Można więc rozliczać podatek dochodowy ryczałtem i jednocześnie korzystać omawianej dogodności, jeśli działalność mieści się w limicie i nie jest wyłączona ze zwolnienia. Przykład: copywriter na ryczałcie, który świadczy usługi dla małych firm i nie przekracza limitu 240 000 zł, może być zwolniony z VAT. Ale osoba świadcząca usługi doradcze może mieć obowiązek rejestracji do VAT niezależnie od tego, że rozlicza podatek dochodowy ryczałtem.

Zwolnienie z VAT a KSeF w 2026 roku

Zwolnienie z VAT nie oznacza automatycznie, że przedsiębiorca może ignorować KSeF. Od 2026 roku podatnicy bez obowiązku doliczania VAT również muszą sprawdzać, czy i od kiedy wystawiane przez nich faktury powinny przechodzić przez Krajowy System e-Faktur. Według informacji Ministerstwa Finansów podatnicy zwolnieni z VAT przedmiotowo lub podmiotowo mają co do zasady obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF od 1 kwietnia 2026 roku. Do końca 2026 roku przewidziano jednak ułatwienie dla podatników, u których łączna wartość sprzedaży udokumentowana fakturami w danym miesiącu nie przekracza 10 000 zł brutto.

To ważne szczególnie dla osób, które wcześniej kojarzyły zwolnienie z VAT z mniejszą liczbą obowiązków formalnych. Jednak brak VAT na fakturze nie zawsze oznacza brak obowiązków technicznych przy jej wystawianiu. Więcej o wyjątkach przeczytasz w artykule: jakich faktur nie dotyczy KSeF.

Kiedy zwolnienie z VAT się opłaca?

Zwolnienie z VAT jest korzystne głównie wtedy, gdy sprzedajesz osobom prywatnym albo klientom, którzy i tak nie odliczają VAT. W takiej sytuacji brak VAT może sprawić, że Twoja cena będzie prostsza i bardziej atrakcyjna dla kupującego. Inaczej wygląda sytuacja, gdy obsługujesz głównie firmy będące podatnikami VAT czynnymi. W związku z tym, dla takiego klienta VAT z faktury często nie jest kosztem w takim samym sensie jak dla osoby prywatnej, bo może go odliczyć. Wtedy status firmy bez VAT nie zawsze daje przewagę.

Sytuacja	Zwolnienie z VAT może być korzystne	VAT czynny może być lepszy
Sprzedajesz głównie osobom prywatnym	Tak, bo klient patrzy na końcową cenę do zapłaty.	Rzadziej, chyba że masz duże zakupy z VAT.
Pracujesz głównie z firmami VAT czynnymi	Czasem, jeśli masz niskie koszty i prosty model usługowy.	Często, bo klient biznesowy może odliczyć VAT z faktury.
Kupujesz drogi sprzęt, wyposażenie lub towar	Niekoniecznie, bo nie odliczysz VAT z zakupów.	Może być korzystniejszy, jeśli VAT z zakupów jest wysoki.
Jesteś blisko limitu 240 000 zł	Tylko jeśli regularnie kontrolujesz sprzedaż.	Może ograniczyć ryzyko błędu przy przekroczeniu limitu.

Czy można zrezygnować ze zwolnienia z VAT?

Tak. Przedsiębiorca może dobrowolnie zrezygnować ze zwolnienia i zarejestrować się jako podatnik VAT czynny. Robi się to najczęściej wtedy, gdy współpraca z klientami biznesowymi, większe zakupy albo planowany rozwój firmy sprawiają, że status podatnika VAT czynnego jest bardziej opłacalny. Rezygnacja ze braku obowiązku doliczania VAT wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego. Po rejestracji zmieniają się obowiązki przedsiębiorcy. Mianowicie trzeba prawidłowo wykazywać VAT na fakturach, prowadzić ewidencje i rozliczać podatek w JPK_VAT. Możliwy jest także powrót do zwolnienia, ale co do zasady nie od razu. Zwykle można to zrobić nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym podatnik utracił prawo do zwolnienia albo sam z niego zrezygnował.

Najczęstsze błędy przy zwolnieniu z VAT

Przy zwolnieniu z VAT błędy często pojawiają się nie dlatego, że przedsiębiorca nie zna samego limitu, ale dlatego, że źle rozumie szczegóły. Oto sytuacje, które najczęściej powodują problemy.

1. Liczenie dochodu zamiast sprzedaży

Limit zwolnienia z VAT dotyczy sprzedaży, a nie dochodu. Jeśli wystawiasz faktury na wysokie kwoty, ale masz też wysokie koszty, limit i tak może zostać przekroczony. Koszty nie obniżają sprzedaży do limitu VAT.

2. Korzystanie ze starego limitu 200 000 zł

W 2026 roku limit wynosi 240 000 zł. Frazy i poradniki o limicie 200 000 zł mogą nadal pojawiać się w wynikach wyszukiwania, ale nie powinny być traktowane jako aktualna granica dla 2026 roku.

3. Brak sprawdzenia wyłączeń z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT

Nie każda mała firma może być zwolniona z VAT. Usługi doradcze, prawnicze czy jubilerskie mogą wykluczać zwolnienie nawet przy niewielkiej sprzedaży. Podobnie może być przy sprzedaży internetowej wybranych kosmetyków, elektroniki lub części samochodowych.

4. Reakcja dopiero po przekroczeniu limitu

Jeżeli firma jest blisko limitu, trzeba kontrolować sprzedaż przed wystawieniem kolejnej faktury. Przekroczenie limitu działa od czynności, którą limit przekroczono, więc spóźniona reakcja może oznaczać korekty i zaległości.

FAQ – zwolnienie z VAT

Do jakiej kwoty można być zwolnionym z VAT w 2026 roku?

W 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł. Jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie roku, limit liczysz proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności.

Czy limit 200 000 zł nadal obowiązuje?

Nie dla 2026 roku. Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT został podniesiony do 240 000 zł.

Kto jest zwolniony z podatku VAT?

Zwolniony z VAT może być przedsiębiorca, który nie przekracza ustawowego limitu sprzedaży, ma siedzibę działalności w Polsce i nie wykonuje czynności wyłączonych ze zwolnienia. Część podatników korzysta też ze zwolnień przedmiotowych zależnych od rodzaju usług.

Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT?

Ze zwolnienia podmiotowego nie mogą korzystać m.in. podatnicy wykonujący określone usługi prawnicze, doradcze, jubilerskie, ściągania długów oraz sprzedający wybrane towary wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Czy trzeba zgłaszać zwolnienie z VAT?

Jeżeli przedsiębiorca spełnia warunki zwolnienia podmiotowego i nie rejestruje się jako podatnik VAT czynny, zwykle nie składa VAT-R tylko po to, aby zgłosić zwolnienie. VAT-R składa się m.in. przy rezygnacji ze zwolnienia, przekroczeniu limitu albo obowiązkowej rejestracji do VAT.

Od jakiej kwoty wchodzi się na VAT?

W 2026 roku granicą dla zwolnienia podmiotowego jest 240 000 zł sprzedaży. Jeżeli firma rozpoczyna działalność w trakcie roku, limit ustala się proporcjonalnie.

Czy firma bez VAT może wystawić fakturę?

Tak. Firma zwolniona z VAT może wystawić fakturę, ale nie wykazuje na niej kwoty podatku VAT. Na dokumencie warto podać podstawę zwolnienia, np. art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Czy podatnik zwolniony z VAT składa deklarację?

Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego co do zasady nie składa regularnie JPK_VAT z deklaracją. Obowiązek ten pojawia się po rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Czy można mieć ryczałt i być zwolnionym z VAT?

Tak. Ryczałt dotyczy podatku dochodowego, a VAT jest osobnym podatkiem. Przedsiębiorca na ryczałcie może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnia warunki z ustawy o VAT.

Co zrobić po przekroczeniu limitu VAT?

Po przekroczeniu limitu zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit. Przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT od tej sprzedaży i dopełnić obowiązków związanych z rejestracją oraz ewidencją VAT.

Czy można dobrowolnie zrezygnować ze zwolnienia z VAT?

Tak. Przedsiębiorca może zrezygnować ze zwolnienia i zarejestrować się jako podatnik VAT czynny, jeśli jest to dla niego korzystniejsze biznesowo lub organizacyjnie.

Czy podatnik zwolniony z VAT musi prowadzić ewidencję sprzedaży?

Tak. Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT powinien prowadzić ewidencję sprzedaży, żeby kontrolować limit 240 000 zł i ustalić moment ewentualnego przekroczenia zwolnienia.

Zwolnienie z VAT w 2026 roku – o czym trzeba pamiętać?

Zwolnienie z VAT w 2026 roku może być dużym ułatwieniem dla małej firmy, ale tylko wtedy, gdy przedsiębiorca dobrze pilnuje limitu i wie, czy jego działalność nie jest wyłączona ze zwolnienia. Najważniejsza zmiana to podniesienie limitu do 240 000 zł. Starszy limit 200 000 zł nie powinien być już stosowany do oceny prawa do zwolnienia w 2026 roku.

Jeśli jesteś blisko limitu, zaczynasz sprzedaż nowego rodzaju usług albo nie masz pewności, czy Twoja faktura powinna być wystawiona bez VAT, lepiej sprawdzić to przed wystawieniem dokumentu. Korekta po czasie zwykle jest bardziej kłopotliwa niż krótka weryfikacja wcześniej.

Potrzebujesz pomocy przy ustaleniu, czy Twoja firma może korzystać ze zwolnienia z VAT? Skontaktuj się z biurem rachunkowym Effepro i sprawdź, jakie rozwiązanie będzie bezpieczne dla Twojej działalności.

Źródła i uwagi

Podstawa merytoryczna: art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług, ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, materiały Ministerstwa Finansów dotyczące zwolnienia podmiotowego z VAT oraz informacje Ministerstwa Finansów dotyczące Krajowego Systemu e-Faktur.

Źródła:

• podatki.gov.pl – Zwolnienie podmiotowe od podatku VAT,
• Dziennik Ustaw 2025 poz. 896 – zmiana limitu zwolnienia z VAT,
• ksef.podatki.gov.pl – zasady obowiązywania KSeF.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej. Przed podjęciem decyzji o rejestracji do VAT, rezygnacji ze zwolnienia albo powrocie do zwolnienia warto skonsultować konkretną sytuację z księgową, doradcą podatkowym lub właściwym urzędem skarbowym.

Auto: Jadwiga Robakiewicz, specjalistka ds. księgowości i rozliczeń podatkowych.